2023年正值共建“一带一路”开启第二个黄金十年。中资企业积极响应党和政府倡议走出国门开展国际化经营的同时，也面临着众多扑面而来的新挑战。近日，德勤中国税务与商务咨询在北京国寿金融中心举办“中国企业全球化 税务管理新征程”专题研讨会，聚焦全球税务热点，探讨“一带一路”倡议下中资企业应对国际税收征管环境变化的挑战与机遇。来自全国各地包括北京、武汉、山东、河南等地的近百家出海企业代表参加了此次研讨会。参会企业的海外业务广泛分布在新加坡、马来西亚、印度尼西亚、印度、阿联酋、沙特等多个“一带一路”沿线国家和地区，他们面临的税务痛点和难点对于中资企业全球化具有相当的代表意义。

日趋复杂多变的国际税收征管环境中，大量中资企业亟需提高海外经营的税务合规意识和抗风险能力，以在激烈的国际市场竞争中充分打磨和提升企业全方位的综合管理能力和竞争优势。与会的税务专家从国际税收与并购重组、转让定价、海关与全球贸易、雇主人力资源、税企协商等角度，多维度切入分析国际局势、分享专业经验和服务实例，与企业共商解决思路。

当前，聚焦“一带一路”，企业在税务管理上面临的挑战主要包括以下几个方面：

• 全球税制重塑；

• 国际税收体系调整；

• 税收监管力度缩紧；

• 贸易壁垒增加

国际税领域的“双支柱”议题，尤其是“支柱二”全球最低税，是现场企业关心的热点话题之一，多名企业嘉宾踊跃提问互动。德勤中国国际税收与企业并购重组税务服务总监罗薇分享了“双支柱”的进展及对中国企业全球化的影响，并介绍了在当下这个全球税制重塑时代，走出去企业面临支柱二全球最低税最新规则下税负增加、企业合规负担加重的全新挑战，建议中国企业从数据梳理、税负平衡、市值管理及体系建设等方面做好准备。

海关贸易方面，根据海关总署数据，2023年1-4月，我国与拉丁美洲国家进出口额同比增长10.3%，其中与墨西哥贸易额同比增长15.9%。德勤中国间接税及海关与全球贸易服务合伙人周翊结合墨西哥实际案例，从中国企业出海面临的贸易合规环境观察和新形势下国际贸易合规管理的热点问题两个方面，分享了新形势下的关税与贸易合规所面临的风险和挑战，以及关税规划中蕴含的机遇。贸易合规管理是企业实现走出去的重要一环，周翊建议：

企业在设立海外公司和进行供应链布局时，应当综合考量和评估海外贸易合规规则的影响，积极研究贸易便利化和自由贸易协定税收优惠政策，并在合规情况下把握税收红利，打造安全且具有韧性的供应链，并选择适当的出海贸易模式、交易和定价安排。同时，企业还需要建立和完善国际贸易合规管理体系和落地机制，为中国企业出海经营的顺利进行提供安全保障。

在供应链管理、价值链重构和转让定价管理方面，德勤国际税合伙人周颖、转让定价合伙人魏璐以及海关合伙人郭梅与企业代表探讨了中企业“走出去”实践中遇到的问题，从国际税收，转让定价及海关管理的角度，针对国内外业务的双循环管理，企业出海过程中的投融资架构顶层设计、知识产权的归属与布局，贸易链路的确定，以及实践中转让定价与海关问题的协同，给企业提出了如何在“合规”且“合理”基础上优化供应链管理、提升全球税务管理的解决思路以及应对建议。

随着中国企业跨境经营活动的增加，人才的跨境流动日趋频繁。对于海外派遣人才，企业如何能做到派得出、管得好、留得住，一直是“走出去”企业持续关注的事宜。德勤中国雇主人力资源全球服务组及私人客户服务组北方区主管合伙人王欢结合一系列案例从人力资源、出入境、税务、社会保险及信息化管理的角度帮企业剖析外派人员管理过程中的难点和要点，并结合多年积累的实操经验为企业提供应对挑战与难点的思路。王欢认为：

中国企业需从不同维度对海外派遣人员进行统筹管理。如构建全球化人力资源管理体系，盘点并完善海外派遣人员政策，落实合规义务，规划外派成本，并通过信息化管理手段赋能全球人力资源管理团队、提高外派遣人员管理效率等，均是中国企业全球化过程中需要关注的重点。

中国企业的“走出去”之路，离不开税企协商。德勤中国税企协商服务华北区领导合伙人曹菲分享了全球化背景下的税收征管环境变化洞察及案例。曹菲认为：

全球涉税信息逐步完善透明和税收征管趋紧，企业应加强对相关税收法规、政策的研读，在“走出去”过程中增进与税务机关的沟通交流，从公司治理层面重视合规，从而制定统一的跨境税务风险管理策略。

回望“一带一路”倡议提出十周年，中国税务部门相继出台一系列相关政策，为出海中资企业的税收利益保驾护航。“走出去”中资企业的税务管理，与“一带一路”建设有着异曲同工之妙，要从 “谋篇布局的大写意”， 过渡到“精耕细作的工笔画”。在这样一个承前启后的关键节点，企业应该更加注重税务合规及税务风险管控在开展国际化经营过程中的重要性及前瞻性，避免盲目走出去而不注重税务风险管控、更要避免过于激进的税务规划。德勤中国税务与商务咨询团队依托行业领先的专业实力和覆盖全球的网络资源，从税务视角切入助力行业践行共建“一带一路”愿景的同时，更为积极拓展海外市场、开展国际化经营的中资企业提供全方位支持助力高质量扬帆出海